海南某公司內部審計製度(pdf 9頁)

海南某公司內部審計製度內容提要：
總則：
第一條 目的
為進一步規範公司內部審計工作，提高內部審計工作質量，保護投資者合法權益，根據《中華人民共和國審計法》、《深圳證券交易所創業板股票上市規則》等法律、法規及《公司章程》的規定，製定本製度。
第二條 名詞解釋
本製度所稱內部審計，是指公司內部的一種獨立、客觀的監督、評價和谘詢活動，通過對會計及經濟信息的完整性、真實性，經濟活動和內部控製的適當性、合法性和有效性進行審查、評價和提出建議，促進改善公司運行的效率效果、實現公司發展目標。
第三條 適用範圍
本製度適用於公司內部審計機構、內部審計人員及其在公司各內部機構、控股子(分)公司、以及具有重大影響的參股公司實施的內部審計活動。
第四條 內部審計工作要求
（一）遵守國家的法律、法規和有關政策，以及公司發布的各項規章製度。
（二）以公司經營目標為工作中心，以事實為依據，以國家法律、法規和公司製度為準繩，客觀、公正地反映、分析各子(分)公司、各部門的經濟活動，評價經營管理者的經濟責任，提出恰當的審計意見，做出正確的審計結論和建議。
第五條 內部審計對被審計單位的審計結果出具內部審計報告、提出審計意見或建議，公司董事會對審計意見和建議所形成的處理和處罰有最終裁定權。
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