試議內部審計活動在組織治理中的角色(ppt 39頁)

試議內部審計活動在組織治理中的角色目錄：
1、獲得董事會對內部審計章程的批準
2、溝通審計業務計劃
3、報告重大審計事項
4、定期向董事會報告關鍵績效指標
5、討論重大風險領域
6、支持董事會開展風險評估
7、檢查內部審計部門在組織內風險管理框架中的定位
8、監督遵守公司行為規範和商業慣例情況
9、報告控製框架的有效性
10、協助董事會評估外部審計師的獨立性
11、評估董事會的道德氛圍
12、評估組織的道德氛圍
13、評估在特定領域遵守政策的情況
14、評估組織向董事會報告的機製
15、跟蹤並報告管理層對法規監管機構和外部審計檢查結果的落實情況
16、評估業績測評係統的充分性和整體目標的實現情況
17、樹立舞弊防範意識，鼓勵報告不正當行為

試議內部審計活動在組織治理中的角色內容提要：
獲得董事會對內部審計章程的批準：
內部審計章程是確定內部審計活動宗旨、權力和職責的正式文件，是內部審計部門開展工作的基本政策聲明。
內部審計章程的作用
確立內部審計活動在組織中的地位；
描述內部審計的報告路徑；
授予內部審計權力：可接觸與業務開展相關的記錄、人員和實物資產的權力；
規定內部審計活動的範圍：組織所有的經營活動；
提供公認的陳述，管理層與內部審計活動相關的一切問題，都將依據經過批準的章程規定的內容來解決。
報告重大審計事項：
每年至少向高級管理層和董事會提交一次工作報告。
及時向董事會報告出現的重大審計事項（指根據首席審計執行官的判斷可能對組織產生不利影響的情況，如處理違章、違法、差錯、低效、浪費、無效、利益衝突和控製係統薄弱環節）。
向董事會報告前，應與高級管理層進行討論。即便討論取得滿意的結果，也需要向董事會報告。
將高級管理層對重大審計事項所做的決定通知董事會。若高級管理層決定不采取任何行動並承擔由此產生的風險，或者組織、董事會、高級管理層或其他方麵有任何變動，應將原先報告的事項再次向董事會報告。

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