審計工作底稿編製案例介紹之借款(doc 6頁)

審計工作底稿編製案例介紹之借款目錄：
一、會計記錄概況
二、審計目標
三、審計工作底稿編製介紹及相關提示
四、根據上述會計記錄及審計思路編製的審計工作底稿

審計工作底稿編製案例介紹之借款內容提要：
審計目標：
（一）確定借款借入、償還及計息的記錄是否完整；
（二）確定期末借款的餘額是否正確；
（三）確定借款的披露是否恰當。
……

審計人員將填好的“銀行往來詢證函”共5份交上海CY公司出納員用信函發出。項目經理認為發函的方式不妥，要求審計人員親自發出詢證函。審計人員又重新親自發函，並要求銀行的回函直接寄回事務所審計人員李春。一周後，收到銀行的回函2份，貸款銀行均在“數額證明無誤”欄蓋章確認，審計人員將回函及記錄了發函人名稱、發函地點、收件人名稱、地址的信封一並作為審計證據，歸入審計工作底稿
……

審計人員發現：上海CY公司向農行與上海銀行的借款屬於抵押借款；實施了追查測試，經查閱相關的抵押合同，抵押物是本公司的廠房建築物。審計人員取得了抵押物登記證及抵押物清單，並取得了該廠房建築物的房地產權證原件，查驗到有關抵押資產的所有權歸屬本公司，再核對借款合同規定，未見有限製條件的記錄。審計人員查驗了相關資料的原件後，又取得了複印件。

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