審計證據種類與審計工作底稿(doc 9頁)

審計證據種類與審計工作底稿目錄：
一、審計證據種類
二、審計證據的特性(重點)：充分性、適當性
三、審計證據的獲取
四、審計工作底稿
五、審計檔案

審計證據種類與審計工作底稿內容提要：
審計風險：審計風險由固有風險、控製風險和檢查風險三部分組成，固有風險、控製風險由被審單位負責，決定審計證據的充分性(同向變動)，檢查風險與審計證據的充分性反向變動
固有風險和控製風險具體又受以下因素的影響：(又考過2次)
①項目的性質；②內部控製的性質和強弱；③業務經營性質；④管理當局的可信賴程度；⑤財務狀況；⑥時常更換會計師事務所
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審計證據的可靠性受其來源、及時性和客觀性的影響。不同來源的審計證據的可靠程度通常可用下述標準來判斷：
（1）書麵證據比口頭證據可靠
（2）外部證據比內部證據可靠，獲得第三者確認的內部證據比未獲確認的內部證據可靠
（3）注冊會計師親自獲得的比被審單位提供的可靠
（4）來自內控好的內部證據比來自內控差的內部證據可靠
……

審計程序與審計證據的關係：
（1）獲取實物證據的程序（方法）主要是監盤和觀察。
（2）獲取環境證據的程序主要是觀察和分析性複核。
（3）獲取書麵證據的程序主要是分析性複核、計算、檢查、函證（4）獲取口頭證據的程序主要是查詢。

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