現代企業流動資金管理研討(ppt 37頁)

現代企業流動資金管理研討目錄：
12章 流動資金管理概述
13章 存貨和應收賬款管理
14章 現金和應付賬款管理

現代企業流動資金管理研討內容提要：
流動資金管理的性質和目的:
流動資金（營運資本）的含義：流動資產-流動負債（廣義）/應收賬款+存貨-應付賬款（狹義）
流動資金管理的目的：在確保滿足日常經營需求的情況下提高資金的回報率，將流動資金維持在既沒有過度資本化又沒有過量交易的水平
對流動資金的監控可以通過使用流動資金比率進行，具體包括流動比率、速動比率、應收賬款周轉期、存貨周轉期和應付賬款周轉期
現金周期的計算
現金周期：從公司支付原材料貨款的付款日到最終收回銷貨款的收款日之間的期限
現金周期=平均存貨周轉期+平均應收賬款周轉期-平均應付賬款付款期
應收賬款管理:
信貸控製的要素
應收賬款的功能和成本
功能：促進銷售/減少存貨
成本：機會成本（企業因將資金投放於應收賬款而喪失的投資於其他方麵的收益）/管理成本（管理應收賬款發生的費用支出）/壞賬成本（由於應收賬款無法收回給企業造成的經濟損失）
應收賬款管理的目的：在發揮應收賬款擴大銷售、強化競爭功能的同時，盡可能降低應收賬款投資的機會成本，減少壞賬損失和管理成本，提高應收賬款投資的收益率
信用評估
信用評估程序
對新客戶的信用評估
對現有客戶申請延長賒賬期的評估。

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