某公司審計案例分析(ppt 46頁)

某公司審計案例分析目錄：
1、現代風險導向審計概述
2、風險評估-確定審計重點
3、風險應對-具體審計程序和方法
4、完成審計工作

 

某公司審計案例分析內容提要：
了解內部控製：
通過對TY鋁業公司相關賬戶內部控製的
了解，我們假定：
其內部控製設計合理
控製得到執行
實施控製測試：
判斷內部控製運行的有效性
詢問TY鋁業公司的人員
觀察其特定控製的運用
檢查文件和報告
追蹤交易在財務報告信息係統中的處理
我們實施的實質性審計程序包括：
合規、合法性——特別注意現金折扣、銷售折讓或退貨的情況
積極函證——是否存在未入賬的應付賬款;若函證效力不佳，還應當采用替代性審計程序。
詢問——確認其對炭素公司的采購價格是否合理。
應付賬款賬齡——詢問TY鋁業公司還款的進度。
進行購進的截止性測試——檢查應付賬款是否計入了正確的會計期間
比較以前年度的金額——是否存在明顯的還款不力情況

 

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