現代企業內部控製製度(ppt 67頁)

現代企業內部控製製度目錄：
一、中心公司內部控製目的與內容
二、內部控製製度框架
三、人員控製
四、組織控製
五、財務控製
六、實物控製
七、財務風險管理

現代企業內部控製製度內容提要：
（一）財務風險管理的目的
通過擔保風險管理，防範各類子公司公司帶來的連帶貸款責任。
通過資金的集中使用及財務大循環，防範出現資金拮據及浪費現象。
通過合理的內部價格轉移，控製集團公司之間可能出現的資金使用風險。
（二）財務風險管理的內容
擔保風險管理。
資金使用風險管理。
轉移價格管理。
（三）擔保風險管理
1. 區分子公司與大廈事業部
子公司是獨立法人，可以獨立地到市場上去籌措資金。
大廈事業部是非法人機構，隻能靠公司調撥資金。
子公司在市場上籌措資金：
如屬全資子公司，必須事前得到中心公司批準。
如屬控股、參股公司，必須得到該公司董事會批準。
2. 擔保風險管理
獨立全資子公司要在市場上籌資，事前必須得到中心公司的批準。參股子公司要在市場上籌資，在得到原公司董事會批準後，要報中心公司備案。
全資子公司在得到中心公司批準的籌資計劃後，中心公司可為其計劃內貸款提供 擔保。
全資子公司在得到中心公司批準的籌資計劃後，亦可采用子公司財產抵押貸款的方式獲取資金。
如果必要，經過中心公司決策谘議委員會審議，總裁批準。中心公司可以以全資子公司名義進行貸款，貸款利息由子公司承擔，但資金使用權屬於中心公司。

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