貨幣資金審計相關知識(doc 40頁)

貨幣資金審計相關知識目錄：
第一節、貨幣資金與交易循環
第二節、庫存現金審計
第三節、銀行存款審計
第四節、其他貨幣資金審計

貨幣資金審計相關知識內容提要：
（1）單位應當建立貨幣資金業務的崗位責任製，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、製約和監督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。單位不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。
（2）單位應當對貨幣資金業務建立嚴格的授權批準製度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控製措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責範圍和工作要求。審批人應當根據貨幣資金授權批準製度的規定，在授權範圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責範圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。對於審批人超越授權範圍審批的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理，並及時向審批人的上級授權部門報告。
（3）單位應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業務：
①支付申請。單位有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，並附有效經濟合同或相關證明。
②支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。
③支付複核。複核人應當對批準後的貨幣資金支付申請進行複核，複核貨幣資金支付申請的批準範圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確。支付方式、支付單位是否妥當等。複核無誤後，交由出納人員辦理支付手續。
④辦理支付。出納人員應當根據複核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。

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