企業年金基金概述(doc 42頁)

企業年金基金概述目錄：
第一節 企業年金基金概述
一、企業年金與企業年金基金
二、企業年金基金管理各方當事人
三、企業年金基金會計準則及其應用指南
第二節 企業年金基金繳費
一、企業年金基金繳費及其流程
二、企業年金基金收到繳費的賬務處理
第三節 企業年金基金投資運營
一、企業年金基金投資運營原則和範圍
三、企業年金基金投資運營的賬務處理
第四節 企業年金基金收入
一、企業年金基金收入的構成
二、企業年金基金收入的賬務處理
第五節 企業年金基金費用
一、企業年金基金費用的構成
二、企業年金基金費用的賬務處理
第六節 企業年金待遇給付及企業年金基金淨資產
一、企業年金待遇給付及其賬務處理
二、企業年金基金淨資產、淨收益及其賬務處理
第七節 企業年金基金財務報表

企業年金基金概述內容提要：
根據企業年金基金準則及其應用指南的規定，企業年金基金在附注中應當披露下列內容。
1．企業年金計劃的主要內容及重大變化。
2．企業年金基金管理各方當事人(包括委托人、受托人、托管人、投資管理人、賬戶管理人、中介機構等)名稱、注冊地、組織形式、總部地址、業務性質、主要經營活動。
3．財務報表的編製基礎。
4．遵循企業年金基金準則的聲明。
5．重要會計政策和會計估計。
6．會計政策和會計估計變更及差錯更正的說明。包括會計政策、會計估計變更和差錯更正的內容、理由、影響數或影響數不能合理確定的理由等。
7．投資種類、金額及公允價值的確定方法。
8．各類投資占投資總額的比例。
9．報表重要項目的說明，包括貨幣資金、買入返售證券、債券投資、基金投資、股票投資、其他投資、賣出回購證券款、收取企業繳費、收取職工個人繳費、個人賬戶轉入、支付受益人待遇、個人賬戶轉出等。在具體編製時，可參照財務報表列報應用指南列示的“證券公司報表附注”的披露格式和要求。
10．企業年金基金淨收益，包括本期收入、本期費用的構成。
11．資產負債表日後事項、關聯方關係及其交易的說明等。
12．企業年金基金投資組合情況、風險管理政策，以及可能使投資價值受到重大影響的其他事項。

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