相關內部控製製度(doc 5頁)

相關內部控製製度內容提要：
關於投資：
1、對外投資是指公司以貨幣資產、實物資產、無形資產等資產購買的企業股權、債權及公司所在地以外的土地使用權、房產或與外企業聯合經營等。
2、公司應建立規範的對外投資決策機製和程序，通過實行重大投資決策集體審議聯簽等責任製度，加強投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環節上的會計控製，嚴格控製投資風險。
3、項目提出。根據公司發展戰略，根據中山市及火炬高新技術開發區總體及控製性規劃，由公司高層管理人員集體研究或投資管理中心等提出擬發展項目，並編寫項目建議書，提出項目選址意見等。公司對開發區以外區域或房地產、高新技術以外行業的投資（限製條款）？。
4、項目評估。投資管理中心等部門應對項目的可行性進行研究、論證，並編撰項目可行性研究報告、項目環境影響評估報告等，有關部門如財務、技術中心等協助投資管理部等部門進行項目可行性分析研究工作。
5、項目決策。由公司高層管理人員集體對投資管理中心等部門報上來的項目建議書、項目可行性研究報告、項目環境影響評估報告、項目選址意見書等資料進行審核、論證，並決定是否投資、發展新的項目。所做決定，由參加評審的領導聯合簽署。對於重大投資項目或投資總額超過董事會和股東大會授權的額度，公司應上報董事會和股東大會報批、備案。
6、項目實施。公司決定投資項目後，應首先由投資管理中心等部門負責辦理項目立項手續。項目經國家計委或省、市計劃部門批準後，由財務部負責籌措項目建設所需資金，投資管理中心負責辦理報建等手續，公司按照工程建設程序實施項目建設。
7、投資處置。公司因業務需要處置對外投資股權、債權及開發區以外土地使用權、房產時，應按以下程序處理：
A、資產評估。財務部、審計部、清資清債組（可臨時組建）等部門應根據待處理資產賬麵原值、淨值、資產新舊程度並結合當前市場價格對資產進行評估。原則上，房產、土地使用權處置價格應主要參照同期同類資產市場價格，股權處置應參照被投資企業最新每股淨資產金額（可流通股份價格應以當期二級市場價格為準）。
B、處置審批。待處置資產使用或保管部門填寫《資產處置申請單》，經主管副總裁批準及財務部複核後，報財務副總、常務副總或總經理審批。
C、實施處置。資產處置方案經批準後，由相關部門實施資產移交，財務部負責及時收妥款項、進行相關賬務處理等。
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