現金管理和應收賬款管理解析(doc 52頁)

現金管理和應收賬款管理解析目錄：
第一講、現金管理
第二講、應收賬款管理
第三講、存貨管理
第四講、商業信用

現金管理和應收賬款管理解析內容簡介：
狹義的現金是指庫存現金，廣義的現金則還包括現金和現金等價物，如有價證券、銀行存款和在途資金等，也就是貨幣資產。現金是一種流動性最強但無法產生盈餘的資產。
交易性需求：也叫“經營性需要”，指需要有現金支付日常業務開支。雖然公司經常有收入，但是收入很難與支出同步。如：某日銷售收入2萬，但同一天有一筆本息合計4萬的債務到期，假設該公司在銀行存款沒有餘額，則就會形成償債風險。預防性需求：指需要有現金防止意外。一個公司對未來將會發生的收支活動很難預計出來。特別是現金波動量較大的公司，必須持有一定量的貨幣資金以防突然性的需要。反之，波動較小的公司，可以少留一些預防性資金；如該公司從銀行借款較方便，也可以少留一些現金。投機性需求：目的在於應付不尋常的購買機會，以獲取更多的利潤。如：購買廉價原材料、股價落到最低點時買進股票。

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