現金流量表培訓教材(PPT 41頁)

一、現金流量表概述
二、直接法下現金流量表的編製方法
三、間接法下現金流量表的編製方法
現金流量表
本講主要內容
（一）概念
現金流量表，是指反映企業在一定會計期
間現金和現金等價物流入和流出的報表。
（二）現金的界定
現金是指企業的庫存現金、可以用於支付的存款以及現金等價物。
具體包括：
（1）庫存現金（2）銀行存款
（3）其他貨幣資金（4）現金等價物
現金等價物（約當現金）：是指企業持有的期限短、流動性強、
易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。
（三）現金流量表的分類（三分法）
1、經營活動產生的現金流量
2、投資活動產生的現金流量
3、籌資活動產生的現金流量
性質PK特征
（1）股利收入、利息收入、利息支出
（2）所得稅
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