現金流量表培訓課件(PPT 90頁)

理解現金流量表編製的意義及其作用；
理解現金流量表的格式；
理解現金流量的分類；
掌握經營活動現金流量的直接法和間接法，
理解兩者之間的區別
學習目的
學習內容
案例思考
本講結構
現金流量表的產生
現金流量表的概念
與資產負債表和利潤表的關係：
現金流量表的作用
現金流量表的其他用途
現金流量表的基本概念：現金及現金等價物
現金流量表的基本概念－現金流量及淨現金流量
現金流量的分類
經營活動產生的現金流量——流入（1）
經營活動產生的現金流量——流入（2）
經營活動產生的現金流量——流入（3）
經營活動產生的現金流量——流出（1）
經營活動產生的現金流量——流出（2）
投資活動產生的現金流量
投資活動產生的現金流量——流入
投資活動產生的現金流量——流出
籌資活動產生的現金流量
籌資活動產生的現金流量——流入
籌資活動產生的現金流量——流出
經營活動現金流量的計算
直接法：計算經營活動現金流量的思路（1）
例1說明：與北汽的報表數據有差異
例1賬務處理
直接法：計算經營活動現金流量的思路（2）
例2說明
例2賬務處理
間接法:計算經營活動現金流量
間接法調整說明（1）
間接法調整說明（2）
對直接法和間接法的評價
現金流量表分析
現金流量表的結構分析
表4-6各項現金流量淨額構成
小案例：美國西南航空公司的穩健財務政策
資產證券化的現金流歸類？
資產證券化的現金流分類
表4-7現金流量表總結構分析（北汽2001，2002）
表4-8現金流量表內部結構分析
表4-8現金流量表內部結構分析（續）
現金流量表的比率分析
三、現金流量表的趨勢分析
四、經營淨現金與淨利潤的差異分析
北汽福田2002年經營淨現金與淨利潤的差異分析
北汽福田2002年經營淨現金與淨利潤的差異分析（續）
五、現金流量分析中需要注意的問題
現金流量表的操縱
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