財務控製與稽核審計製度2(DOC 9頁)
財務控製與稽核審計製度2(DOC 9頁)內容簡介
資產控製製度原則
第一條資產的保管與帳簿的記載,應由不同人員分別負責。
第二條資產的保管,應明確指派人員負責,以免責任混淆。
第三條有形資產應加防護,以免私自或不當使用。
第四條應隨時核對零用金與庫存現金,並維持最少額度。
第五條各項支出的核決與支付,應分責辦理。
第六條應盡可能以支票支付,支票的簽發與保管,皆應有嚴密的控製。
第七條已簽章的付款支票,不得由該支票簽章人,或核決人領取或寄交。
第八條有關現金、存貨或其他流動資產收發的單據,應事先印妥連續編號。
第九條負責現金、有價證券及其他貴重資產處理責任的人員,須要有充分保證。
第十條上項人員應采輪調、輪休,並指派他人暫代其職務。
第十一條 各項付款憑據一經支付,應即加蓋支付印戮銷案,防止重複請款。..............................
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