某公司財務盤點作業管理辦法(doc 25頁)

某公司財務盤點作業管理辦法內容摘要：
製定目的
為維持存貨、財務與財產記錄的正確性，並使盤點事務處理有所遵循，以及加強管理人員的責任，以符合財產管理目的，特製定本辦法。
適用範圍
凡本公司有關存貨、財務與財產的盤點作業事項，依本辦法所規範的體製管理。
權責單位
財務部負責本辦法製定、修改、廢止之起草工作。
總經理負責本辦法製定、修改、廢止之核準。
名詞定義
本規章有關之名詞定義如下：
存貨盤點
係指原材料、輔助材料、在製品、製成品、商品、修配材料、外協加工料品、寄外商品下腳料等盤點。
財務盤點
係指現金、銀行存款、有價證券、租賃契約等盤點。
財產盤點
係指固定資產及列管資產盤點。
固定資產
包括土地、建築物、機器設備、生產設備、儀器設備、運輸設備、模具設備及什項設備等資本支出購置。
列管資產
係屬固定資產性質，但以費用報支之什項設備。
盤點方式
年中、年終盤點
存貨方麵
由資材部或經管單位，會同財務部於年中或年終實施全麵總清點。
財務方麵
由出納人員會同財務部共同盤點。
財產方麵
由經管單位會同財務部於年中或年終實施全麵清點。
月末盤點
所有存貨於每月末，由經管單位會同財務部實施全麵盤點工重點盤點。
不定期抽點
由總經理室視實際需要，由財務部照會其單位主管後，會同經管單位，做重點隨機抽樣盤點。
組織職責
盤點人
由公司員工組成工作小組，負責在指定區域範圍內確實清點各項資產，並以盤點卡標示其數量，編造盤點清冊及協助複盤點人員複檢、抽查。
複盤人
由財務部選派人員擔任，其職責在於核對初盤數量的正確性，收回盤點卡、盤點清冊及檢查差異之原因、有無遺漏財產。

..............................