公司內部控製設計講義(ppt 68頁)

公司內部控製設計講義目錄：
一 內部控製的要義
二 什麼是內部控製
三 我國有關的內控法規
四 內部控製框架構成要素
五 內部控製框架與公司治理、公司管理的關係
六 內部控製構建的基本原則
七 內部控製框架
八 主要領域內控製度探討

公司內部控製設計講義內容摘要：
內部控製是由企業董事會、經理和全體員工共同實施的一係列政策和程序，其目的是為了保證企業運營的效率和效果、財務報告的真實可靠、相關法令法規的貫徹實行。
原鄭州市合作銀行城東路支行1997年總資產不過2億，但小金庫中人民幣1億多元。小金庫通過非法高息吸存、設置賬外賬所至，其目的是為了非法高息放貸。賬外賬在內容上與銀行正式賬沒有兩樣，憑證、分戶賬、總賬、報表等一應俱全，所不同的是，該賬不向上級主管部門彙報。　　
1 組織規劃控製
（1）企業組織機構的兩個層麵
（2）職務分工：主要解決不相容職務分離①授權批準職務與執行業務職務相分離；②業務經辦職務與審核監督職務相分離；③業務經辦職務與會計記錄相分離；④財產保管職務與會計記錄相分離；⑤業務經辦職務與財產保管職務相分離。

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