某公司內部審計工作業務手冊範本(pdf 57)

目錄：

序言…………………………………………（2-5）
第一部分 內部審計辦法………………………………（6-11）
第二部分 內部審計具體規範…………………（12-35）
內部審計具體規範第1 號──審計方案編製規範…………（12-14）
內部審計具體規範第2 號──審計通知書規範…………（15-16）
內部審計具體規範第3 號──審計證據規範…………（17-19）
內部審計具體規範第4 號──審計工作底稿規範…………（20-22）
內部審計具體規範第5 號──審計事項評價規範…………（23-25）
內部審計具體規範第6 號──審計報告編審規範…………（26-28）
內部審計具體規範第7 號──審計複核工作規範…………（29-30）
內部審計具體規範第8 號──審計文書處理規範…………（31-32）
內部審計具體規範第9 號──審計檔案工作規範…………（33-35）
第三部分 內部審計實務指南…………………（36-62）
內部審計實務指南第1 號──貨幣資金………（36-38）
內部審計實務指南第2 號──存貨…………（39-41）
內部審計實務指南第3 號──固定資產及折舊…………（42-45）
內部審計實務指南第4 號──生產與費用循環……（46-49）
內部審計實務指南第5 號──應付款項…………（50-51）
內部審計實務指南第6 號──損益類項目…………（52-54）
06年審計問題年度總結…………（55-62）

內容簡介：
本序言旨在說明審計部獨立審計工作手冊（以下簡稱“審計手冊”）的目標、體係、製定與發布程序，並對其規範內容、約束力及適用範圍進行解釋。本序言由**集團審計部負責解釋。
一、 審計手冊的製定依據與目標
1． 審計手冊依據《內部審計具體準則》製定。
2． 製定審計手冊的目標：
2．1 建立執行內部獨立審計工作的權威性標準，規範內部審計人員的工作行為，促使內部審計人員恪守獨立、客觀、公正的基本原則，有效地發揮內部審計的監督和服務作用。
2．2 促使各審計人員按照統一的工作標準行使內部獨立審計工作，提高審計工作質量，提高業務素質和工作水平。
2．3 明確審計人員責任，維護公司利益，保護董事會和其他利益關係人的合法權益，促進集團發展。
二、 審計手冊的體係
1． 審計手冊是內部審計人員工作規範體係的重要組成部分。
2． 審計手冊由以下三個層次組成：
2．1 內部審計辦法。
內部審計辦法是內部審計工作的基本大綱，是對內部審計人員專業勝任能力的基本要求和審計行為的基本規範，是製定內部審計具體規範和內部審計指南的基本依據。
2．2 內部審計具體規範。
內部審計具體規範是依據內部審計辦法製定的，是對內部審計人員實施一般審計業務、出具審計報告的具體規範。

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