企業動作之內部控製(pdf 26頁)

建立內部控製製度
方式：公司應以書麵訂定內部控製製度，內含內部稽核實施細則。
程序：內部控製製度應經董事會通過，如有董事表示意見，公司應將異議意見連同經董事會通過之內部控製製度送各監察人。修正亦同。
已設置獨立董事者：提報董事會討論時，應充份考量各獨立董事之意見，並將其同意或反對之明確意見及反對之理由列入董事會紀錄。內部控製製度之設計及執行內控製度之設計及執行:
公司應考量包括本公司及其子公司整體之營運活動.建立有效之內部控製製度.公司應隨時檢討.以因應內外在環境變遷.確保製度之設計及執行持續有效.
子公司之定義:依公報第五號及第七號認定之，即持股超過50%以上者. ﹙含孫公司、股票未公開發行之子公司及海外子公司﹚
控製環境
一、操守及價值觀
經理人是否訂有行為守則或類似規範？如有，該規範是否落實？如無，企業文化是否強調操守的重要性？
經理人在與員工、供應商、投資人、債權人、競爭對手及會計師等交往時，其行為顯示出來的操守與價值觀如何？
當員工違反既定政策及程序時，如何補救？如何處罰？
經理人對踰越既定控製程序之態度如何？
二、執行之能力
是否訂有職務說明書？如有，清晰的程度為何？如無，經理人如何告訴員工他們須執行的工作有那些？如何執行？
經理人是否分析負責某特定工作之員工需具備那些知識及技術？如何分析？

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