內部控製符合性測試與評價(ppt 21頁)

第一節 內部控製的目標與要素
第二節 符合性測試與評價
第三節 管理建議書

內部控製的目標與要素
所謂內部控製，是指被審計單位為了保證業務活動的有效進行，保護資產的安全和完整，防止、發現、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而製定和實施的政策與程序。
一、內部控製的目標
1、提高經營效率，取得良好的經營效果。
2、保證所有交易和對交易的處理均
經過適當的授權，包括對資產和記錄的使用也在適當的授權控製之下，以保證資產和記錄的安全。
3、提供準確、可靠的信息。
4、保證企業計劃和戰略決策的有效實施，規範企事業的有關活動。
二、內部控製要素
（一）控製環境
為了解和評價控製環境，應著重考慮以下各項因素：
1、管理哲學和經營方式
2、組織結構
3、內部審計工作狀況
4、責任授權和劃分的方法
5、人事政策
6、其他影響企業經營活動的外部因素

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