出納入門培訓資料(pdf 40頁)

內容摘要
出納新手必備知識：
現金收入的主要來源有哪些？
各單位在辦理經濟業務時， 可按國家現金管理製度的規定， 在下列範圍內收取一定的現
金：
(1)單位或職工交回差旅費剩餘款、賠償款、備用金退回款。
(2)收取不能轉帳的單位或個人的銷售收入。
(3)不足轉帳起點(起點為100 元)的小額收入等。
除上述項目可直接收入現金外，其餘收款業務原則上都須通過銀行轉帳結算。
怎樣複核現金收款憑證？
現金收款憑證是出納人員辦理現金收入業務的依據。出納人員在辦理每一筆現金收入
前，都必須首先複核現金收款憑證，按照《現金管理暫行條例》及《會計基礎工作規範》等
有關規定和要求認真複核以下內容：
(1)現金收款憑證的填寫日期是否正確。現金收款憑證的填寫日期應為編製收款憑證的
當天，不得提前或推後。
(2)現金收款憑證的編號是否正確。主要是複核憑證是否按本單位規定的分類編號方法
連續編號， 如有重號、漏號或不按日期順序編號等情況， 應將收款憑證退回製證人員， 予以
更正或重新填寫。
(3)現金收款憑證記錄的內容是否真實、合法、正確，其摘要欄的內容與原始憑證反映
的經濟業務內容是否相符。
(4)使用的會計科目是否正確。如果發現科目使用錯誤或記帳方向錯誤等情況，應立即
退回製證人員，要求更正。
(5)複核收款憑證的金額與原始憑證的金額是否一致。
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