基層醫療衛生機構會計製度講解(PPT 96頁)

主要內容
第一部分 背景介紹
出台背景
出台背景（續1）
製定過程
製定思路
第二部分 製度講解
一、製度結構
總說明
二、資 產
二、資 產（續）
1、貨幣資金
庫存現金
銀行存款
零餘額賬戶用款額度
其他貨幣資金
2、國庫集中收付（第三部分介紹）
3、應收款項
（1）應收醫療款
（1）應收醫療款（續）
其他應收款
（3）應收款項的核銷
4、庫存物資
4、庫存物資（續）
5、待攤支出
6、固定資產
（1）固定資產—取得
（2）固定資產—在建工程
(2)固定資產 — 在建工程(續)
（3）固定資產—後續支出
（4）固定資產 — 處置
（4）固定資產 — 盤 點
在建工程
在建工程 （續）
8、無形資產
（1）無形資產 — 取得
（2）無形資產 — 處置
三、負債
三、負債（續）
1、借入款
2、收支兩條線
待結算醫療款
待結算醫療款（續）
應繳款項
3、應付款項
應付賬款
4、預收醫療款
應付款項——應付職工薪酬
應付社會保障費
應交稅費
其他應付款
四、淨資產
1、固定基金
2、專用基金
3、本期結餘
五、收 入
醫療收入
（2）財政補助收入
（3）上級補助收入
（3）其他收入
六、支 出
醫療衛生支出
醫療衛生支出
七、財務報告
（1）資產負債表
（2）收入支出總表
（3）業務收支明細表
（4）財政補助收支明細表
（5）淨資產變動表
（6）會計報表附注
（7）財務情況說明書
第三部分 重點業務
國庫集中支付
1、國庫集中支付— 財政授權支付
1、國庫集中支付— 財政授權支付（續）
2、國庫集中支付— 財政直接支付
3、國庫集中支付—年終結餘資金
3、國庫集中支付—年終結餘資金（續）
第四部分 新舊銜接
1、銜接前的準備工作
2、銜接時間安排
3、銜接工作內容
全麵清查
科目結轉—資產
科目結轉—負債
科目結轉—淨資產
科目處理—收入、支出

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