某公司預算編製方案細則(doc 6頁)

某公司預算編製方案細則內容提要：
一、營業計劃說明書
本方案是貿易部與內銷部在預算年度中營業計劃的書麵報告。內容包括：市場的展望、新產品的開發、舊產品的淘汰、新客戶的開發或舊客戶的淘汰、廣告或其他銷售推廣政策、售價政策、授信及帳款回收政策、業務人員的增減異動、銷售費用的限製、本年度營業方麵可能遭遇的困難及其克服對策等的說明。
二、客戶別銷售計劃
由貿易部及內銷部根據市場情況、客戶往來情況預計各客戶的銷售量，以擬訂的售價予以編製。(外銷方麵如無法依客戶別預估時，則依銷售地區別預測)
……
八、標準製造費用設定
係各部門在標準產能下，耗用的電力、重油、機物料、維修費用……等費用標準，分為變動及固定兩項。作為生產計劃確定後編製製造費用預算表及考核費用支出的依據。九、服務部門費用分攤設定
係按費用性質，依服務部門提供服務的比重，分配服務部門費用給生產部門的設定標準。
……
二十三、管理計劃說明書
由公司總務部及人事科就組織編製合理化計劃、人員增減異動計劃、人力發展訓練計劃、管理規章辦法的推行計劃等加以說明，以供總經理室編寫經營計劃及會計部編製管理費用預算的參考。
二十四、經營計劃說明書
由總經理室就前述有關資料，就營擁生產、資材管理等計劃加以綜合及摘要的說明。
..............................