某集團內部審計證據編審製度(doc 4頁)

某集團內部審計證據編審製度內容提要：
第一條為了規範集團內部審計部門和審計人員收集、使用審計證據的行為，保證審計工作質量，根據《北京首都創業集團有限公司關於內部審計工作的規定》，製定本辦法。
第二條本辦法所稱審計證據，是指集團內部審計部門和審計人員獲取的用以說明審計事項真相，形成審計結論基礎的證明材料。
第三條審計證據有下列幾種：
（一）以書麵形式存在並證明審計事項的書麵證據；
（二）以實物形式存在並證明審計事項的實物證據；
（三）以錄音錄像或者計算機儲存、處理的證明審計事項的視聽或者電子數據資料；
（四）與審計事項有關人員提供的口頭證據；
（五）專門機構或者專門人員的鑒定結論和勘驗筆錄；
（六）其他證據。
第四條審計人員收集的審計證據，必須具備客觀性、相關性、充分性和合法性。
客觀性是指審計證據必須是客觀存在的事實材料。
相關性是指審計證據與審計事項之間有實質性聯係。
充分性是指審計證據足以證明審計事項並形成審計結論。
合法性是指審計證據必須符合法定種類，並依照法定程序取得。
第五條審計人員可以通過檢查、監盤、觀察、查詢及函證、計算、分析性複核等方法，收集審計證據。
檢查是審計人員對被審計單位的會計資料和其他書麵文件的審閱與複核。
監盤是審計人員現場監督被審計單位各種實物資產及現金、有價證券等的盤點，並進行適當的抽查。
觀察是審計人員對被審計單位的經營場所、實物資產和有關業務活動及其內部控製的執行情況等所進行的實地察看。
查詢是審計人員對與審計事項有關的單位或者個人進行的書麵或者口頭詢問。
函證是審計人員為證明被審計單位會計資料所載事項而向有關單位或者個人發函詢證。

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