房地產企業最新營改增涉稅政策剖析及應對策略課件(DOCX 44頁)

（一） 票款不一致的增值稅專用發票
（一）勞務派遣工的最新法律規定
（一）合同節稅的三大原因
（一）增值稅是否進成本兩種情況處理：
（一）實際繳納的增值稅計算
（一）新老項目的劃分標準
（一）法律依據
（一）派遣的工作崗位名稱和崗位性質；
（一）涉及的稅率
（一）票款一致
（一）票款不一致的增值稅專用發票
（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。
（一）納稅人銷售自己使用過的物品，按下列政策執行：
（七）建築企業跨縣（市）施工的增值稅處理
（七）被派遣勞動者工傷、生育或者患病期間的相關待遇；
（三）一般納稅人銷售貨物屬於下列情形之一的，暫按簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅：
（三）其他個人提供建築服務，銷售或出租不動產，應向不動產所在地稅務機關申報納稅。
（三）增值稅發票自開票日起180天之內必須到當地稅務部門進行認證。
（三）掛靠工程中的發票開具技巧
（三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。
（三）派遣人員數量和派遣期限；
（三）涉稅風險控製策略
（三）結論
（三）營改增過渡期間的三種不能抵扣進項稅金的發票
（三）誰有資格開增值稅專用發票：
（九）房地產企業銷售不動產的增值稅處理
（九）經濟補償等費用；
（二）“對開發票”不能抵扣進項稅金
（二）不征增值稅項目
（二）勞務派遣企業的涉稅風險
（二）各類成本的結構分析
（二）合同控稅的具體簽訂技巧
（二）增值稅納稅人的發票開具：
（二）增值稅銷項發票上的開票人與增值進項發票上的收票人必須是同一單位
（二）工作地點；
（二）工程結算款的發票開具管理
（二）建築企業的會計核算
（二）征收率
（二）必須在合同中明確發票條款：
（二）房地產企業的會計核算
（二）招投標合同中投標價的確定
（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。
（二）營改增過渡期的7個涉稅操作實務
（五）建築企業提供建築勞務可以選擇簡易計稅方法計稅的三種情形
（五）社會保險費的數額和支付方式；
（八）勞動安全衛生以及培訓事項；
（八）建築企業售後回租中的發票開具技巧
（八）非房地產企業銷售不動產的增值稅處理
（六）其他非建築企業一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計稅的情形
（六）增值稅率
（六）工作時間和休息休假事項；
（六）營改增前已經完成的工程結算未收的工程款於營改增後收到工程款的發票開具技巧
（十一）勞務派遣服務費的支付方式和標準；
（十一）混合銷售行為的稅務處理
（十三）法律、法規、規章規定應當納入勞務派遣協議的其他事項。
（十二）增值稅期末留抵稅額
（十二）違反勞務派遣協議的責任；
（十）不動產經營租賃服務的增值稅處理
（十）勞務派遣協議期限；
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