企業年度經營計劃評估(ppt 38頁)

企業年度經營計劃評估目錄：
1、某股份總體評價
2、某業務年度經營計劃評估
3、偏差分析控製結構
4、附錄：某股份財務評價

企業年度經營計劃評估內容提要：
業務年度經營計劃評估
市場與競爭分析
產品分類分析
各生產單位比較分析
成本價值樹分析
評估小結
……

結論：
影響業務的主要因素為外部的市場水平和企業內部的成本水平
“成本是企業的第一核心價值能力”，在市場環境相對穩定時，單位成本變動成本成為關鍵因素
本分析的假設前提是達到16萬噸的生產量，若生產量降低，固定成本將也相應提高。基於這一條件，XX的原料供應非常關鍵
……

敏感性分析：
某年預算單位成本影響利潤的諸因素中最敏感的是單價，其次是單位變動成本，再次是銷量，最後是固定成本，各因素敏感度為：
銷售單價提高0.67%,目標利潤增長10%
單位變動成本降低0.9%，目標利潤增長10%
銷售量增加2.5%，目標利潤增長10%
固定成本總額降低3 .33%,目標利潤增長10%

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