銀行間資金清算與往來業務核算(ppt 79頁)

銀行間資金清算與往來業務核算目錄：
一、銀行間資金清算業務的核算
二、銀行間往來業務的核算

銀行間資金清算與往來業務核算內容提要：
一家銀行會與其他銀行或非銀行金融機構發生大量的業務往來(如:係統內資金上存與調撥 、同業拆借、代理發行證券、代理銷售保險、向人行繳存法定存款準備金、向人行借款等)。銀行聯行、同業間會因資金彙劃、繳存、借貸而產生債權債務關係，需要一定的清算組織和一定的清算程序與方法來進行支付指令的發送與接受、對賬與確認、收付數額的統計軋差、金額或淨額的結清，以便清償其債權和債務關係。
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清算的實質是什麼？
1） 銀行通過龐大的聯行清算體係將企業間的貨幣結算轉化為係統內的賬戶劃轉；當企業間的結算轉化為係統內的賬戶劃轉時，銀行的支付結算轉化為銀行的彙差清算。
2）銀行通過龐大的清算體係便於理清其複雜的往來關係，清理債權、債務關係。
彙差清算的實質是清償雙邊或多邊的債權債務關係。
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我國目前有中央銀行和國有商業銀行兩大類係統、三條支付清算渠道。
第一條渠道：中央銀行支付清算係統，包括2000多家同城清算所、全國手工聯行係統和全國電子聯行係統以及正在建設推廣的中國現代化支付係統大額支付係統將覆蓋全國，年底前，小額支付係統將在部分省市試點運行，明年上半年在全國範圍投入運行。該支付係統將全麵承擔跨行支付重擔）。
第二條渠道：商業銀行行內資金彙劃係統，大約三分之二的異地支付是通過這些係統進行清算的。
第三條渠道：商業銀行同業之間的異地跨係統資金劃轉，視彙出行或彙入行所在地區機構設置的特點，采用“先橫後直”、“先直後橫” 的方式，對開賬戶，相互轉彙。

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