分部銀行承兌彙票調撥管理規定(doc 4頁)

分部銀行承兌彙票調撥管理規定內容提要：
1.目的：隨著公司業務的拓展，各分部之間的銀行承兌彙票調撥也經常發生，為規範各分部銀行承兌彙票調撥的流程，保證各分部帳務處理的準確性、及時性，確保各分部賬目清晰，特製訂本規定。
2.範圍：
2.1適用範圍：本規定適用於國美電器總部財務中心；各分部財務部。
2.2發布範圍：國美電器各中心、各部門；各分部。
3.名詞解釋
無
4.職責
4.1總部財務中心資金管理部負責對全國銀行承兌彙票額度進行調劑管理。
4.2各分部財務部負責對本分部銀行承兌彙票調撥的管理。
5.作業內容
5.1分部調劑的業務流程
5.1.1有銀行承兌額度彙票缺口的分部（以下稱分部甲）向總部財務中心資金管理部提出書麵申請；
5.1.2資金管理部根據分部甲的付款計劃及全國銀行承兌彙票額度情況予以調劑；
5.1.3根據批複情況，分部甲根據付款計劃如實、準確填列《　　　分部承兌分解明細表》（詳見附件7.1）；
5.1.4根據分部甲上報的分解明細，總部下達《承兌彙票調撥單》（見附件7.2）從其他分部（以下稱分部乙）調劑；
5.1.5分部乙根據《承兌彙票調撥單》的要素協助分部甲辦理承兌彙票，分部乙分兩種情況進行開票：
A、分部乙直接開票給分部甲，即出票人為分部乙，收票人為分部甲；
B、分部乙通過物流公司或直營店背書轉讓給分部甲，即出票人為分部乙，收票人為物流公司或直營店，然後物流公司或直營店背書轉讓給分部甲；
5.2票據調撥的帳務處理
5.2.1分部乙調劑給分部甲的帳務處理
A、分部乙直接開立承兌彙票給分部甲的帳務處理
借：內部往來——分部甲——代辦承兌彙票款
貸：應付票據——銀行承兌彙票(分部甲)
B、分部乙通過物流公司或直營店背書轉讓給分部甲的帳務處理
會計分錄同上
5.2.2分部甲收到票據後的帳務處理
A、分部甲收到票據
借：應收票據——銀行承兌彙票（分部乙）
貸：內部往來——分部乙——代辦承兌彙票款
B、分部甲將票據支付納入物流公司合作廠家帳務處理
借：受托代銷商品款——物流公司——商品款或預付款（××廠家）
貸：應收票據——銀行承兌彙票（分部乙）
C、分部甲將票據支付給未納入物流公司合作廠家
借：應付賬款——××廠家
貸：應收票據——銀行承兌彙票（分部乙）
6.注意事項
6.1各分部結合每周的付款金額和目前及未來一周銀行承兌彙票的可使用額度估算下周銀行承兌彙票付款的餘缺情況，若有缺口及時以書麵形式向總部資金管理部提出申請，資金管理部根據全國銀行承兌彙票額度的餘缺情況下達《承兌彙票調撥單》統一進行調配，嚴禁分部之間私自調劑；
6.2無論收到分部乙的任何一種票據，無論支付給任何收款單位，分部甲都必須履行背書手續後（加蓋財務印鑒，並填寫被背書人）方可支付給收款單位，嚴禁分部甲將未背書銀行承兌彙票支付給收款單位；
6.3分部乙必須憑《承兌彙票調撥單》和開立承兌彙票的第三聯作為原始憑證進行帳務處理；

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