外商投資企業與外國企業所得稅法(doc 23頁)

外商投資企業與外國企業所得稅法目錄：
第一節　納稅義務人及征稅對象（熟悉）
第二節　稅率（熟悉）
第三節　應納稅所得額的計算（掌握）
第四節　資產的稅務處理（了解）
第五節　稅收優惠(掌握)
第六節　境外所得已納稅款的扣除（熟悉）
第七節　關聯企業業務往來（了解）
第八節　應納稅額計算（掌握）

外商投資企業與外國企業所得稅法內容提要：
納稅義務人：
（一）外商投資企業。這類納稅人總機構設在中國境內，它們是稅法規定的居民納稅人，負有無限納稅義務，應就其來源於中國境內、境外的全部所得由總機構彙總在中國繳納所得稅。
（二）外國企業，包括在中國境內設立機構、場所，從事生產經營和雖未設立機構、場所，而有來源於中國境內所得的外國企業、公司和其他經濟組織。這類納稅人的總機構不在中國境內，它們是稅法規定的非居民納稅人，負有有限的納稅義務，僅就其來源於中國境內的所得在中國繳納所得稅。
……

外商投資企業和外國企業所得稅的征稅對象包括（　）。
A．在中國境內未設立機構、場所的外國企業來源於中國境內的所得
B．總機構設在中國境內的外商投資企業來源於中國境內、境外的所得
C．在中國境內設立機構、場所的外國企業來源於中國境外中資企業的所得
D．在中國境內設立機構的外國企業來源於中國境內的所得
【答案】ABD
……

向總機構支付的管理費（不同於內資）
(1) 外國企業在中國境內設立的機構、場所，向其總機構支付的同本機構、場所生產、經營有關的合理的管理費，準予列支。
(2) 外商投資企業向其分支機構分攤的，與其生產、經營有關的合理管理費，準予列支。
（3）企業向其關聯企業支付的管理費不得列支。

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