行政事業單位內部控製規範課件(PPT 110頁)

行政事業單位內部控製規範
對行政事業單位內部控製規範重要意義的認識
行政事業單位內部控製規範實施的現狀分析
行政事業單位內部控製實施程序和要求
內控是單位負責人必須承擔的職責
單位負責人在內部控製建立與實施過程的職責分（10分）
風險評估
風險的來源
內部控製工作小組的主要職責
預算業務控製（9分）
預算審批權限
業務流程
流程風險
不相容職責分離
收支業務控製——收入（4分）
收支業務控製——支出（6分）
控製目標：
審批權限
單位支出管理流程涉及：
（一）列入財政直接支付範圍的資金支付基礎數據庫的變更與維護
數據庫的變更和維護流程圖
（二）單位支出控製標準的變更與維護
支出控製標準的變更與維護流程圖
支出事項的單位內部審批權限
流程圖
（四）業務借款
（五）報銷及支付審批
支出事項報銷票據規範表
（六）收支分析報告
收支分析報告流程圖
流程風險（4分）
政府采購業務控製（9分）
控製目標
單位政府采購管理主要涉及：
（一）采購預算與計劃（流程描述）
采購預算與計劃流程圖
（二）采購活動管理（流程描述）
采購預算與計劃流程圖1
采購預算與計劃流程圖2
（三）采購履約驗收及資金支付（流程描述）
采購履約驗收及資金支付流程圖1
采購履約驗收及資金支付流程圖2
資產控製（8分）
單位資產管理主要涉及：
（一）貨幣資金控製
（二）銀行賬戶控製
（三）公務卡控製
公務卡的日常管理
（三）實物資產控製
實物資產的日常管理
流程風險——資產控製
建設項目控製（10分）
（一）建設項目立項——流程圖
（二）建設項目設計
（三）建設項目招標
（四）建設過程監控
（五）建設項目竣工——流程圖
內控評價要求：
合同控製（8分）
合同文本擬定與審批
合同文本擬定與審批流程圖
合同執行流程圖1
合同簽署流程圖2
合同執行
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