企業內部控製審計(PPT 110頁)

主要內容
企業內部控製審計
一、內部控製審計的製度背景
製度背景
二、財務報表審計中對內部控製的了解和測試
三、財務報告內部控製審計
（一）基本定位
審計的目標
財務報告內部控製的概念
內部控製審計與管理層自我評估的關係
（二）審計思路
審計思路
風險導向審計
“自上而下”的工作思路
為什麼“自上而下”
企業整體層麵的控製
與控製環境相關的控製
針對舞弊風險和管理層淩駕內控風險的控製
針對舞弊風險和管理層淩架內控風險的控製
企業整體層麵控製的作用
識別重要賬戶、列報及其相關認定
了解錯報的可能來源
選擇擬測試的控製
業務流程層麵的控製
了解業務流程內部控製
（三）計劃審計工作
審計重要性水平
對舞弊風險的特別考慮
利用相關人員工作
其他考慮
多經營場所測試範圍的確定
（四）實施審計工作
測試控製的設計有效性
測試控製的運行有效性
風險與測試控製中擬獲取證據的關係
連續審計時的特殊考慮
評估可能性的注意事項
評價錯報的金額
考慮補償性控製的作用
表明重大缺陷的跡象
（六）完成審計工作
完成審計工作
獲取管理層聲明
溝通缺陷
（七）出具審計報告
標準內部控製審計報告
標準審計報告
帶強調事項段的審計報告
帶強調事項段的情形
帶強調事項段內部控製審計報告
否定意見內部控製審計報告
否定意見審計報告
無法表示意見的審計報告
無法表示意見內部控製審計報告
四、財務報告內部控製審計與財務報表審計的整合
兩種審計的聯係
兩種審計的區別（1）
兩種審計的區別（2）
審計目標的整合
審計過程的整合
審計結果的相互參考
整合作用的極限
五、內部控製審計的經驗
資料來源:美國審計質量中心
經驗

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