出納業務核算技能(PPT 127頁)

主要內容
第二章出納業務核算技能
一、出納崗位的概述
（一）出納的職責
（二）出納的日常工作
（三）出納日常工作的流程①
（三）出納日常工作的流程②
（三）出納日常工作的流程③
（三）出納日常工作的流程④
（三）出納日常工作的流程⑤
（三）出納日常工作的流程⑥
（三）出納日常工作的流程⑦
（三）出納日常工作的流程⑧
（三）出納日常工作的流程⑨
（三）出納日常工作的流程⑩
（三）出納日常工作的流程⑾
（三）出納日常工作的流程⑿
（三）出納日常工作的流程⒀
二、實訓教學資料
1、8月1日從銀行提取現金2000元，以備零用。
（一）支票填寫的要求和注意事項
支票存根填寫樣本
支票填寫樣本
現金支票背麵的填寫:
支票正麵和背麵樣本
支票蓋章
支票背麵的填寫
業務1.（二）填寫銀行存款付款憑證
業務1.粘貼原始憑證
業務1.（三）登記銀行存款日記賬和現金日記賬
1、銀行存款日記賬的設置、登記要求和依據是什麼？
1、現金日記賬的設置、登記要求和依據是什麼？
3．現金日記賬和銀行存款日記賬如何結賬？（一）
3．現金日記賬和銀行存款日記賬如何結賬？（二）
3．現金日記賬和銀行存款日記賬如何結賬？（三）
2.8月1日借支差旅費。
業務2.（一）會計分錄：借：其他應收款——陳光1000貸：庫存現金1000
（三）根據借支單填製現金付款憑證
業務2.粘貼原始憑證
（四）登記現金日記賬
3.8月4日電信公司劃轉企業應支付的行政部門電話費。
業務3.（一）會計分錄：借：管理費用——通訊費438.57貸：銀行存款438.57
（二）根據收到的原始憑證填製記賬憑證
業務3.粘貼原始憑證
業務3.（三）登記銀行存款日記賬
4.8月5日以現金支付業務部招待費報銷款。
業務4.費用報銷流程：
費用報銷的其他規定
業務4.（一）會計分錄：
（二）填製記賬憑證
業務4.（二）根據報銷原始憑證填寫現金付款憑證
業務4.粘貼原始憑證
(三)、登記賬簿
業務4.（三）登記現金日記賬
5.8月5日銷售產品,收到支票存入銀行。
出納收到支票收款流程:
（一）進賬單的介紹
第一聯上加蓋轉訖章樣本
3.銀行進帳單的注意事項
業務5.4.銀行進賬單的填寫樣本
業務5會計分錄：
業務5.根據原始憑證填製銀行收款憑證
業務5.粘貼原始憑證
業務5.（三）登記銀行存款日記賬
業務6.（一）會計分錄:
業務6.（二）根據原始憑證填製現金收款憑證
業務6.粘貼原始憑證
業務6.（三）登記現金日記賬
業務7
業務7.二、中國建設銀行現金交款單填寫樣本
業務7、填寫記賬憑證
業務7、記賬憑證樣本
業務7、登記日記賬
業務7、登記現金日記賬
（一）簽發支票
業務8.二、會計分錄：
二、填製記賬憑證
業務8.銀行付款憑證填寫樣本
業務8.銀行存款日記賬登記樣本
業務8.粘貼原始憑證
現金及銀行存款收付日報表填寫樣本
業務10、銀行彙票的介紹：
銀行彙票結算程序圖:
業務10、銀行彙票的特點
解訖通知：
業務10、收款人收到銀行彙票後的賬務處理程序：
銀行彙票背麵簽章樣本：
業務10、填製記賬憑證
業務10、填製記賬憑證——收款憑證樣本
業務10、粘貼附件
業務10、登記日記賬——登記銀行存款日記賬樣本
業務11、托收承付業務介紹
托收承付的適用範圍
異地托收承付結算的程序如下：
辦理托收手續後的賬務處理程序:
業務11、填寫出倉單
業務11、填製記賬憑證
業務11、會計根據審核後的憑證登記賬簿
業務12、收到托收款項到賬後的會計處理步驟：
業務12、填製記賬憑證——收款憑證樣本
業務11、粘貼附件

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