財務報告內部控製(PPT 75頁)

主要內容
8．1 財務信息質量控製機製
8．2 內部審計機製與財務報告
8．3 財務報告舞弊的防範
8．4 財務報告內部控製案例分析

財務報告內部控製
財務報告風險
8．1 財務信息質量控製機製
一、股東為中心的監控模式
二、董事會為中心的監控模式
三、監事會為中心的監控模式
四、管理當局的自我評價
存在事實上缺陷的內控的例子
8．2 內部審計機製與財務報告
內審人員測試內控指南
8．3 財務報告舞弊的防範
二、主動的舞弊識別方法
（一）危險信號
（二）風險因素
1．與管理當局特性相關的風險因素
2．與行業環境相關的風險因素
3．與經營特征和財務健全性相關的風險因素
三、執行財務報表審計
應考慮的舞弊機會包括：
法務會計
8．4 財務報告內部控製案例分析
舞弊情況
會計和公司治理失敗

..............................