內部控製基本規範講解(PPT 198頁)

主要內容
企業內部控製培訓
“配套指引”的實施
“配套指引”的結構
內部控製與企業興衰
針對舞弊的內控
女出納貪汙拆遷款250餘萬元
案例：工資舞弊今猶在
合規目標：“小會計”玩轉2億元
大戲如何上演？
公司為什麼要拆散杜拉拉？
電影《我為錢狂》
內控的作用：舞弊三角理論
內控的關鍵是杜絕機會
世界經濟的發展趨勢－表麵現象
目前在中國企業裏觀察到一些現象
中國企業轉型麵臨的挑戰
環境風險
流程風險－營運風險
流程風險－財務風險
流程風險－授權風險
流程風險－信息處理 /技術風險
流程風險－廉正風險
決策信息風險－營運風險
決策信息風險－財務
內部控製的五段路
內部控製經典: COSO 內部控製框架
從內部控製到風險管理(ERM)
值得強調的新觀點
中國的內控發展：主要規範
內控的目標
內控目標的關係
內控源於審計，以安全為核心
COSO內控框架五要素
“鹿”死誰手？從內控五要素看三鹿
《企業內部控製應用指引第8號—資產管理》
解讀一 資產管理的總體要求
解讀二 存 貨
存貨控製——關鍵控製點
解讀三 固定資產
固定資產控製——關鍵控製點
各環節可能存在的風險及管控措施——取得
解讀四 無形資產
無形資產控製
行政事業國有固定資產管理
基本界定
現狀描述與主要問題
1、家底不清、賬實不符
2、資產配置超標、配置不均
3、閑置浪費、效率低下
4、管理不善、流失較多
5、基礎工作薄弱
6、會計處理不當
7、處置不及時、報廢不合理
8、調劑漏洞多
加強管理的對策建議
各級管理文件

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