基於風險管理的企業內部控製研究(PDF 59頁)

目 錄
1 導論 1
1.1 研究背景及問題提出.1
1.2 理論意義及實用價值 ,2
1.2.1 理論意義 2
1.2.2 實用價值 .2
2 內部控製與風險管理的理論發展4
2.1 內部控製的基本理論.4
2.1.1 內部控製的概念 4
2.1.2 內部控製的發展 ,4
2.2 風險管理的基本理論 8
2.2.1 風險管理的概念 ,8
2.2.2 風險管理的發展 .,. . . 9
2.3 內部控製與風險管理的關係n
2.3.1 關於內部控製和風險管理關係的不同觀點n
2.3.2 內部控製與風險管理各有側重 n
2.3.3 風險管理是內部控製的主要發展方向1 2
3 我國內部控製規範體係及內部控製現狀1 3
3.1 我 國內部控製規範體係 1 3
3.1.1 企業 內部控製基 本規範 1 4
3.1.2 企業 內部控製配套指 引 ., ,.1 9
3.1.3 企業內部控製 自我評價指 引 2 0
3.2 我國企業內部控製實施現狀..2 0
3.2.1 觀念意識不斷增強 2 0
3.2.2 有待於形成良好的控製環境 2 1
3.2.3 內部控製製度執行不力 2 1
3.2.4 各企業內部控製水平參差不齊 2 2
4 基於風險管理的內部控製問題分析 ) 以國電集團為例 .2 3
4.1 國電集團概況2 3
4.1.1 國電集團背景介紹 2 3
4.1.2 集團公司機構設置及管理情況 2 5
4.2 國電集團內部控製現狀分析2 7
4.2.1 內部環境 27
4.2.2 風險評估 2 8
4.2.3 控製活動 .,3 0
4 .2.4 信息與溝通 .,3 0
4 . 2.5 內部監督 3 1
4.2.6 對子公司的控製 犯
4 . 3 國電集團內部控製與風險管理中存在問題及成因3 3
4.3.1 風險管理意識不足 .,3 3
4.3.2 信息與溝通方麵的不足 3 4
4.3.3 對子公司內部控製的監督管理不足 3 4
4.3.4 內部控製製度執行有效性難以保證 3 5
4.4 基於風險管理的內部控製改進方向3 5
4 . 4.1完善集團公司風險管理體係 3 5
4.4.2 完善信息與溝通 3 7
4.4.3 對下屬企業的管理控製的改進方麵 3 8
4.4 . 4 內部控製有效性檢驗 4 2
5 結論與局限4 5
5.1 主要結論 ,.4 5
5.1.1 企業建立健全內部控製製度要與實踐結合 4 5
5.1.2 設計具體業務活動的控製製度時應考慮要素間相互關係 4 5
5.1.3 大型企業集團要對子公司的風險控製加以關注 4 6
5.1.4 內部控製的執行有效性有待提高 4 6
5.2 研究局限.47
5.2.1 關於案例的資料編輯 47
5.2.2 關於問題的分析角度 .4 7
參考文獻4 8
後 記5 1
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