企業內部控製設計概述(ppt 202頁)

主要內容
第四章企業內部控製設計概述
內部控製的產生
內部控製的專注點
內部控製的廣泛性
控製機製人是核心(道德和能力）
規範要求的長遠益處
走進內部控製–主要內容主要內容
經營回報與風險
什麼是風險？
管理風險
風險的後果？
風險如何最小化？
內部控製如何降低風險？
內部控製的重要性
內部控製的重要性（續）
內部控製的定義
“內部控製整體框架”的特點
控製環境
風險評估
控製活動
控製活動的類型
授權批準控製
控製活動因素-保護實物資產
一些重要的內控方法
不相容職務相互分離控製－示例
計算機安全標準
計算機係統安全
信息與溝通
信息與溝通(續)
監督
與會計報表中所有重要科目及信息披露相關的所有報表認定
上市公司會計監察委員會發布第2號審計準則對審計師工作內容的要求
上市公司會計監察委員會發布第2號審計準則對審計師取得審計證據途徑的要求
上市公司會計監察委員會發布第2號審計準則對審計師的要求
管理層在內部控製中的地位和作用
實施內部控製製度
1987-1997欺詐性財務報告研究
薩班斯－奧克斯利法案概述
薩班斯法案的所有內容目錄
薩班斯－奧克斯利法案概述(續)
美國證交會有關薩班斯法案404條款的最終條例對管理層報告書內容的要求
對控製缺陷的評估
顯著缺陷
顯著缺陷和實質性漏洞的信號
上市公司會計監察委員會發布第2號審計準則
管理層責任—評估財務報告係統內部控製的有效性
項目的目標
內部控製鑒證
培訓內容
訪談內容
1訪談準備
2進入訪談
2進入訪談---流程介紹
2進入訪談—流程介紹
內部控製製度舉例－采購循環
2進入訪談----回答采訪
2進入訪談—訪談收尾
3信息校驗
4後續跟進
定義與使用場合
2步驟
3訪談準備
4進入訪談
定義
測試步驟
測試步驟—具體要求
控製測試
業務層麵跟單測試—記錄跟單測試結果
業務層麵關控測試—記錄樣本信息和樣本量差異原因
業務層麵關控測試—記錄例外信息
內控手冊—檢查評價與考核
內控自我評價
業務流程評價
內控缺陷的分類
內控缺陷的扣分
內控缺陷的認定
檢查方法
企業內部控製基本規範

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