內部控製的概念、要素與評價(ppt 38頁)

內部控製的概念、要素與評價目錄：
一、內部控製的概念與發展
二、課外讀物：農行嚴控貸後管理“短板”
三、內部控製的局限性
四、內部控製的要素：控製環境
五、內部控製的要素：風險評估
六、信息係統與溝通
七、控製活動
八、對控製活動的監督
九、內部控製的調查與評價
十、描述方式
十一、內部控製的評價
十二、內部控製的測試
十三、控製測試的目的與屬性：
十四、控製測試的方法：
十五、沃爾馬公司內部控製案例
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內部控製的概念、要素與評價內容提要：
內部控製的概念與發展：
內部控製是被審單位為了合理保證財務報告的可靠性、經營的效率和效果以及對法律法規的遵守，由治理層、管理層和其他人員設計和執行的政策和程序（借鑒94年美國COSO報告的定義）。
在調查、測試和評價內部控製的基礎上進行抽樣審計是現代審計的一個重要標誌。
內部控製審計可以成為一種審計業務類型。
預防性控製：事前防範預計損失，如客戶信用審核、反擔保機製
檢查性控製：揭示已發生的損失，如編製銀行存款餘額調節表、賬齡分析
糾正性控製：改正已發現的問題,
指導性控製：導向有利的結果

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