一起了解內部控製(doc 8頁)

一起了解內部控製內容提要：
了解本循環內部控製的工作包括：
1. 了解被審計單位工薪與人事循環和財務報告相關的內部控製的設計，並記錄獲得的了解。
2. 針對工薪與人事循環的控製目標，記錄相關控製活動，以及受該控製活動影響的交易和賬戶餘額及其認定。
3. 執行穿行測試，證實對交易流程和相關控製的了解，並確定相關控製是否得到執行。
4. 記錄在了解和測試工薪與人事循環的控製設計和執行過程中識別的風險，以及擬采取的應對措施。
了解本循環內部控製形成下列審計工作底稿：
1.了解內部控製彙總表
2.了解內部控製設計——控製流程
3.評價內部控製設計——控製目標及控製活動
4.確定控製是否得到執行(穿行測試)

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