內部控製專題(PPT 47頁)

主要內容
內部控製專題
國際具有影響力的內部控製指南
COSO委員會的內部控製定義
內部控製定義的四大要點
內部控製的局限性
內部控製的目標
內部控製的要素
內部控製的基本假定
內部控製的基本特征
控製環境
內部控製所要解決的主要問題
內部控製關注的主要環節
1、充分的職責分工（不相容職務分離）
2、業務與活動的適當授權
創維數碼
3、充分的憑證和記錄
4、對資產和記錄的實物控製
5、對執行情況的獨立檢查
審計控製
內部控製自我評價（CSA）-----內部審計發展的新方向
內部控製自我評價的基本特征
風險分類
風險識別
風險分析
風險持續評估與應對
風險意識（風險提醒，風險警覺）
控製活動——基本類型
控製活動——信息控製
信息與溝通——信息整合
信息與溝通——信息體係
信息與溝通——溝通
信息與溝通——反舞弊機製
檢查與監督
控製口徑：全員、全過程、全方位
風險損失與控製成本之間的平衡
不平衡的後果
中國企業的內部控製——現狀
中國企業的內部控製——法規建設

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