貨幣資金和交易性金融資產綜述(ppt 45頁)

貨幣資金和交易性金融資產綜述目錄：
第一節、貨幣資金
一、貨幣資金的性質與範圍
二、貨幣資金內部控製製度
三、核算貨幣資金應設置的主要科目及其在會計報表上的列示
四、現金與銀行存款管理
五、現金的收付與清查
六、銀行存款收付與核對
七、其他貨幣資金
第二節、交易性金融資產
一、交易性金融資產概述
二、交易性金融資產的取得
三、交易性金融資產持有期間收到的股利、利息
四、交易性金融資產的期末計價
五、交易性金融資產的出售

貨幣資金和交易性金融資產綜述內容提要：
銀行存款開戶管理：
基本存款戶：是企業辦理日常結算及現金支取的賬戶，按照規定，企業發放工資、獎金等需要支取的現金，隻能通過基本存款賬戶辦理。
一般存款戶：是企業為了業務方便在銀行或金融機構開立的基本存款戶以外的賬戶，該類賬戶主要用於銀行借款的轉存以及與開立基本存款賬戶的企業不在同一地點的附屬非獨立核算的單位開立的賬戶，按規定，企業可以通過一般存款戶辦理轉賬結算和現金繳存，但不得支取現金。
臨時存款戶：是因企業的臨時業務活動需要而開立的暫時性賬戶，企業可以通過此類賬戶辦理轉賬結算以及按照現金管理的規定辦理現金收付。
專用存款戶：是企業因特定用途需要開立的具有特定用途的賬戶。
銀行存款結算管理：
銀行彙票：是出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。銀行彙票的出票銀行為銀行彙票的付款人。
商業彙票：是出票人簽發的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。商業彙票分為商業承兌彙票和銀行承兌彙票。
銀行本票：是銀行簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據。
支票：是出票人簽發的，委托辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據。
信用卡：是商業銀行向個人和單位發行的憑以向特約單位購物、消費和銀行存取現金，且具有消費信用的特製載體卡片。

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