財務風險應對技巧(ppt 44頁)

財務風險應對技巧目錄：
一、針對報表層次重大錯報風險的總體應對措施
二、針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序
三、控製測試
四、實質性程序

財務風險應對技巧內容提要：
1） 財務報表層次重大錯報風險與總體應對措施
（1）態度上：向項目組強調在收集和評價審計證據過程中保持職業懷疑態度的必要性 ；
（2）技能上：分派更有經驗或具有特殊技能的審計人員，或利用專家的工作；
（3）管理上：提供更多的督導；
（4）技術上：
①使某些程序不被管理層預見或事先了解（增加不可預見性）；
②對擬實施審計程序的性質、時間和範圍作出總體修改。
2）對審計程序作出總體修改
報表層次風險大多來源於薄弱的控製環境，此時審計師在對審計程序作出總體修改時應當考慮：
（1）時間：在期末而非期中實施更多的審計程序。控製環境的缺陷通常會削弱期中獲得的審計證據的可信賴程度；
（2）性質：主要依賴實質性測試程序，獲取更具說服力的審計證據（控製測試少做或不做）；
（3）範圍：擴大審計程序的範圍（如：擴大樣本規模，或采用更詳細的數據實施分析程序）。

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