風險評估程序與內部控製(ppt 80頁)

風險評估程序與內部控製目錄：
1. 風險評估程序
2.了解被審計單位及其環境
3.了解被審計單位內部控製
4. 評估重大錯報的風險

風險評估程序與內部控製內容提要：
含義
風險評估，是指以了解被審計單位及其環境為內容，以識別和評估財務報表重大錯報風險為目的而實施的程序。
注冊會計師應當依據實施風險評估程序所獲取的信息，評估重大錯報風險。
解被審計單位及其環境是必要程序，特別是為注冊會計師在確定重要性水平；考慮會計政策的選擇和運用是否恰當，以及財務報表的列報是否適當；識別需要特別考慮的領域；確定實施分析程序時所使用的預期值；設計和實施進一步審計程序，以將審計風險降至可接受的低水平；評價所獲取審計證據的充分性和適當性等關鍵環節作出職業判斷提供重要基礎。
（1）管理層關注的主要問題。如新的競爭對手、主要客戶和供應商的流失、新稅法的實施、經營戰略或目標的變化等。
（2）被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流動；
（3）可能影響財務報告的交易和事項，或者目前發生的重大會計處理問題。 如重大的購並事項；
（4）被審計單位的其他重要變化。如所有權結構、組織結構的變化，以及內部控製的變化等。

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