業務計劃與資金預算操作完全手冊(ppt 87頁)

業務計劃與資金預算操作完全手冊目錄：
一、業務計劃和預算流程原理
二、具體的業務計劃和預算流程
1、計劃製定前周期性工作
2、各事業部製訂業務計劃與資金預算
3、評估考核及修改計劃

業務計劃與資金預算操作完全手冊內容提要：
在正式著手製訂年度業務計劃與資金預算之前，周期性研討並修訂戰略規劃是必須的工作：
目的：
設置指導性目標/戰略是集團根據長期戰略規劃和年度經營狀況、考慮戰略新問題而重新修訂公司發展戰略的過程，在此基礎上設置經營目標
針對市場、行業、宏觀經濟的變化，進行周期性的研討，以確定的對策，指導下一階段的工作，是製訂業務計劃之前最主要的工作之一
周期性的研討工作有助於業務計劃各相關小組成員的培養、交流
下一年的業務計劃製定流程在事業部內部也是一個自上而下和自下而上相結合的過程：
自上而下確定初步目標
初步分解公司總部下達的事業部目標，明確與目標相應的負責部門/人選根據對事業部整體的外部市場環境和內部組織能力的評估，初步確定分解的業績目標
事業部總經理對跨部門的業績目標/戰略予以初步評估/協調(如新的產品線推出研發和銷售目標)
事業部總經理對各部門目標與計劃進行詳細評估，設立有挑戰性的目標
自下而上製定詳細的目標和初步的行動方案
各負責部門將目標分解至最低的可執行層次，根據對相應層次外部環境和內部能力的評估，製定具體的目標和行動方案
各負責部門對部門內部各目標進行初步平衡和協調(如銷售收入和營銷費用)
事業部內跨部門的工作小組就跨部門的目標/進行進行協調彙總
各負責部門對不能完成的下達目標進行詳盡分析/分解，提出以事實為基礎的最基本的假設，驗證事業部下達目標的可行性

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