內部控製的測試與評價(doc 14頁)

內部控製的測試與評價目錄：
第一節內部控製的目標與要素
一、內部控製的定義與內部控製目標
（一）定義
（二）目標
（三）有關內部控製的一般考慮
（四）內部控製與審計的關係
二、內部控製要素
（二）會計係統
（三）控製程序
第二節了解與記錄內部控製
一、內部控製研究和評價的步驟：
二、業務循環及其分類��
三、了解內部控製��
（一）了解內部控製的具體程序
（二）了解控製環境。
（三）了解會計係統。包括：
（四）了解控製程序。應該理解：
（五）內部審計是被審計單位控製係統的重要組成部分，注冊會計師應當考慮下列因素：
（六）控製風險的初步評價。
四、記錄對內部控製的了解和對控製風險的評價
（一）記錄的技術方法（了解各方法的優缺點）
（二）在工作底稿中記錄對內部控製的評價的基本要求
第三節內部控製測試
一、運用初步審計策略的步驟
二、控製測試的概念��
三、控製測試的種類��
四、控製測試的性質
五、控製測試的範圍
六、控製測試的時間
七、控製測試中利用內部審計人員的工作
八、雙重目的測試��
第四節內部控製的（再）評價
一、控製風險評價的概念��
二、控製風險評價的過程
三、評價結果對實質性測試的影響
第五節管理建議書��
一、管理建議書的含義與要求
二、管理建議書的內容
三、管理建議與審計意見的區別
五、綜合題
(一)關於會計製度方麵問題的評價及建議
(二)會計工作機構、人員職責及內部稽核製度
（三）財產管理製度
(六)公司治理方麵

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