淺析財務內部稽核製度(doc 10頁)

淺析財務內部稽核製度目錄：
第一章總則
第二章人員設置及崗位職責
第三章稽核人員的權限
第四章稽核工作的依據
第五章稽核的過程和要求
第六章稽核的具體內容
第六章附則

淺析財務內部稽核製度內容提要：
總 則：
第一條為規範完善會計稽核製度，根據《中華人民共和國會計法》以及《會計基礎工作規範》等有關規定結合本公司實際，特製定本製度。 本公司各部門及各下屬單位的稽核工作，由財務部隨時指定適當人員執行稽核工作。
第二條會計稽核製度是組織和從事會計工作所遵循的規範與準則，是會計基礎工作規範化考核驗收的主要內容之一，是會計機構內部的監督環節；本公司稽核業務範圍，分為原始憑證、記帳憑證、帳簿、財務報表、其他六項，除另有規定外，悉以本辦法規定辦理。
……

稽核工作人員的職責：
1、審查各項財務收支；應根據國家財務會計製度對各項財務收支進行逐筆審核，對於不符合規定的收支，應及時提出意見，並向領導彙報，采取措施，進行處理。
2、複核會計憑證；會計憑證的複核應每日隨著經濟業務發生逐筆進行複核，不能拖拉積壓，貽誤記帳，對其審核的憑證應簽名或蓋章。
3、複核帳薄；對帳薄複核應規定日期進行抽查，並對抽查日期登入抽查簿。發現錯誤應提出更正意見，讓其主管記帳員更正。
……

原始憑證的稽核。
1、原始憑證的名稱，填製日期，填製單位名稱或填製人姓名，接受單位名稱，經濟業務的內容，數量，接受單位名稱，經濟業務的內容，數量，單位是否正確。
2、從外單位取得的原始憑證是否蓋有填製單位公章；從個人取得的原始憑證必須有填製人員的簽名或者蓋章；自製原始憑證是否有單位領導人或指定人員簽字或蓋章；對外開出原始憑證是否已加蓋本單位公章。
3、稽核原始憑證的大小寫金額是否相符。

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