淺析貨幣資金授權與批準製度(doc 25頁)

淺析貨幣資金授權與批準製度目錄：
1、內控了解及核實記錄
2、盤點差異情況查驗記錄
3、大額、異常現金收支的查驗記錄
4、截至日前後的大額現金收支憑證查驗記錄
5、現金外幣折算查驗記錄
6、銀行往來詢證函
7、銀行日記帳與銀行對帳單核對記錄
8、銀行存款未達帳項的查驗記錄
9、銀行對帳單開戶名核對查驗記錄
10、涉及銀行帳戶情況管理當局承諾函
11、……

淺析貨幣資金授權與批準製度內容提要：
審計意見：通過上述查驗，我們發現公司現金的內部控製管理不是很好，存在私設小金庫的情況。審計人員認為：1、增加憑證測試量；2、與公司交換意見，請公司出具自查報告以及聲明承諾。
審計結果：
1、經過增加憑證測試，沒有發現其他私設小金庫的現象。
2、已獲取內審報告以及公司聲明、承諾書（A1-2-4－A1-2-5），內審報告中稱就此一筆收入未入帳；聲明、承諾書稱公司以前從未有收入不入帳的情況，此筆收入現金已入庫，承諾今後將加強管理，不會再有此類情況發生。
……

招商銀行上海分行對帳單上的戶名是BB公司，審計人員查閱了銀行日記帳，發現該賬號係某年１０月份啟用的新賬號，１０－１２月中旬公司主要資金進出均記錄於該賬號內。審計人員為此詢問了解，公司財務負責人解釋：某年10－12月中旬期間發生訴訟，當時擔心賬號被封存，公司特此借用了關聯方BB名稱新開戶，將主要資金進出轉移至該賬號內。
……

通過計算定期存款占銀行存款的比例，可以看出公司定期存款的比重不是很大，且該定期存款的原件已查見且取得該銀行的函證確認，故我們判斷該定期存款是安全的。
檢查了定期存單的原件，並由審計人員親自複印，同時對定期存單也進行了函證確認（底稿見索引A1-3-2-15），通過上述審計程序，判斷該定期存單不存在質押和轉存的情況。

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