中國電信全麵預算操作實施手冊(doc 71頁)

中國電信全麵預算操作實施手冊目錄：
第一章戰略規劃、全麵預算與績效管理的關係6
第一節戰略規劃、全麵預算與績效管理關係圖6
第二節全麵預算的概念、目的及作用8
1.全麵預算的概念8
2.全麵預算的目的及作用8
第三節全麵預算的組成部分10
第二章全麵預算管理體係的組織架構與職責分工11
S第二節決策機構12
1.組成部門12
2.組企業管理員12
3.預算管理主要職責12
4.流入/流出表單或信息13
第三節常設執行機構15
1.組成部門15
2.預算管理主要職責15
3.流入/流出表單或信息16
第四節執行機構19
1.組成部門19
2.銷售部門19
3.營銷部門22
4.固定資產投資部門24
5.運行維護部門26
6.戰略規劃部門28
7.18新利真人网 部門31
8.行政部門33
第三章全麵預算管理流程操作說明36
第一節戰略目標確定36
1.範圍36
2.控製目標36
3.主要控製點36
4.特定政策36
5.涉及部門36
6.流程說明37
第二節預算啟動39
1.範圍39
2.控製目標39
3.主要控製點39
4.特定政策39
5.涉及部門39
6.流程說明40
7.職責分工41
第三節預算編製43
1.範圍43
2.控製目標43
3.主要控製點43
4.特定政策43
5.涉及部門44
6.流程說明44
7.職責分工60
第四節預算預審批與預下達69
1.範圍69
2.控製目標69
3.主要控製點69
4.特定政策69
5.涉及部門70
6.流程說明70
7.職責分工71

中國電信全麵預算操作實施手冊內容提要：
全麵預算與績效管理的關係模型主要由以下幾個部分組成：
1.企業首先應具備明確的戰略規劃，即公司發展戰略與年度戰略行動計劃；
2.根據戰略規劃，公司和部門編製各自的年度運作計劃，運作計劃中至少應該涵蓋戰略要求、資源投入、業務活動安排等多方麵內容，這一切都有助於生成公司關鍵績效指標和部門非財務類的關鍵績效指標；
3.根據年度運作計劃，各業務部門編製收入預算、成本費用預算和投資預算，管理與業務支持部門編製費用預算，同時生成各部門財務類關鍵績效指標。財務總部在彙總各部門運作計劃和預算後，形成公司損益預算、現金流量預算和資產負債預算；
……

全麵預算的概念
全麵預算是關於企業在一定的時期內（一般為一年或一個既定期間內）各項業務活動、財務表現等方麵的總體預測。它包括運作計劃（如公司與部門的年度運作計劃等）和預算（如收入預算、費用預算、資本性支出預算、損益預算、現金流量預算、資產負債預算等）。
全麵預算是一種管理工具，也是一套係統的管理方法。全麵預算通過合理分配企業人、財、物等戰略資源協助企業實現既定的戰略目標，並與相應的績效管理配合以監控戰略目標的實施進度，控製費用支出，並預測資金需求和利潤。
……

預算管理主要職責：
（1）預算啟動
每年9月定期召開預算啟動會議，根據公司戰略規劃，確定公司年度運作計劃、年度經營目標
（2）預算平衡會議
每年12月定期召開跨部門的預算平衡會議，確定對各部門預算及部門運作計劃的修改意見
（3）預算正式下達
下年度年初公司收到香港公司正式下達的年度預算指標後，確定年度經營目標和年度預算的調整意見

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