集團內部控製設計(doc 69頁)

集團內部控製設計目錄：
第一講 內部控製概論
第二講 國外內部控製範例

集團內部控製設計內容提要：
第一個具有權威性的定義：
為了賦予內部控製一個準確完整的定義，審計程序委員會下屬的內部控製專門委員會經過兩年研究，於1949年發表了題為《內部控製、協調係統諸要素及其對管理部門和注冊會計師的重要性》的專題報告，對內部控製首次做出了如下權威定義："內部控製是企業所製定的旨在保護資產、保證會計數據可靠性和準確性、提高經營效率，推動管理部門所製定的各項政策得以貫徹執行的組織計劃和相互配套的各種方法及措施"。
此定義強調，內部控製不隻限於與會計和財務部門直接有關的控製方麵，它還包括預算控製、成本控製、定期報告經營情況、進行統計分析並將統計報告送交有關部門、製定培訓計劃以培訓有關人員使其能夠履行職責，以及設立內部審計部門以保證管理部門所製定的各種程序的準確性，並保證其得到貫徹執行等內容。此外內部控製還包括其它領域的一些活動，例如，具有工程性質的時動分析以及在檢查係統中運用的質量控製，基本上屬於生產部門的活動。

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