企業內部控製設計講義(doc 61頁)

企業內部控製設計講義目錄：
第一講 內部控製概論
一、內部控製的曆程
二、內部控製的要素
三、內部控製的組合
四、內部控製的局限
第二講 國外內部控製範例
一、內部控製的設計原則
二、內部控製的劃分方式
三、內部控製的設計步驟
四、內部控製的設計形式
五、貨幣資金控製係統設計
六、企業內部控製設計的案例

企業內部控製設計講義內容提要：
現金控製係統：
企業必須按照國家規定的現金管理製度和結算製度，加強現金管理，並接受銀行監督。單位財會部門作為管理現金的職能部門，應該建立現金管理責任製，配備專職出納人員，負責辦理庫存現金的收支和保管業務。企業非出納人員不能經管現金收付業務。一切現金收支事項都必須以審核簽證的會計憑證為依掘辦理，及時登賬， 定期清點，做到收支正確、手續完備、賬存與實存相符。
控製目標
根據 《現今管理暫行條例》和有關財務製度，管理現金主要應實現下列目標:
1)保證現金收支正確合法。企業應該根據現金管理規定，按照 有關現金收支業務，嚴格審核業務內容，正確計算現金數額，如數收付現金，避免錯收錯支及違法亂紀問題的發生。
2)保證現金結算及時適當。企業應該合理安排現金收支時間， 適當選擇現金收支方式，提高資金使用效率，避免提前或逾期付款而占用資金和影響業務進行。

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