全麵預算管理谘詢報告(ppt 79頁)

全麵預算管理谘詢報告目錄：
一、範圍說明
二、全麵預算管理存在的問題與改進機會和建議
三、流程改進影響評估
四、業務流程架構實現模式
五、未來設計焦點與未來業務流程設計

全麵預算管理谘詢報告內容提要：
全麵預算管理業務區域的各項業務和相關的業務流程，包括電力公司和南寧供電局的預算管理業務和相關的計劃管理業務。報告涉及了電力現有的業務流程現狀分析、定義、評估與業務流程設計，報告的主要內容均與電力財務部的有關人員進行了交流與討論。
不包括：
戰略規劃、業務規劃和具體業務計劃的詳細業務流程設計（除售電量計劃之外）。
經營預算管理：
存在問題：
除電力發展規劃外，電力尚未製訂中期（3－5年）的公司發展戰略和年度業務計劃，各年度僅製訂主要的部門業務計劃
各業務歸口主管部門的年度業務計劃，沒有從優化企業資源配置的角度進行有機整合，形成整體的公司經營計劃，沒有完善的計劃審批程序
下屬單位除售電量計劃和基建、技改、大修計劃外，沒有運行維護和采購計劃
下屬單位的業務計劃與經營預算的界限不清，通常在沒有業務計劃或業務計劃沒有正式審批程序的情況下直接編製預算
部門的業務計劃與基層工區、班組的作業計劃未能有效的銜接
預算管理委員會沒有充分發揮預算審批、控製和評價的作用
預算管理體係以現有核算單位為主，未能實現成本中心－利潤中心的預算責任管理體係
改進機會和建議：
建立戰略規劃-業務規劃－年度經營計劃－經營預算的管理體係
建立成本中心－利潤中心的預算管理體係
明確各成本中心、利潤中心的預算管理責任和考核要求
建議設立由公司級分管領導負責的業務規劃領導小組，統籌公司的業務規劃和年度經營計劃工作；明確財務主管副總負責預算管理工作

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