套期保值的概念機分類(doc 44頁)

套期保值的概念機分類目錄：
第一節 套期保值概述
一、套期保值的概念
二、套期保值的分類
第二節 套期工具和被套期項目
一、套期工具
二、被套期項目
第三節 運用套期保值會計的條件
一、運用套期保值會計方法應遵循的原則
二、高度有效套期的認定
三、套期有效性評價
四、套期有效性評價應注意的問題
第四節 套期保值確認和計量
一、公允價值套期會計
二、現金流量套期
三、境外經營淨投資套期
第五節 新舊比較與銜接
一、新舊比較
二、新舊銜接

套期保值的概念機分類內容提要：
套期保值，是指企業為規避外彙風險、利率風險、商品價格風險、股票價格風險、信用風險等，指定一項或一項以上套期工具，使套期工具的公允價值或現金流量變動，預期抵銷被套期項目全部或部分公允價值或現金流量變動。
企業運用商品期貨進行套期時，其套期保值策略通常是，買入（賣出）與現貨市場數量相當、但交易方向相反的期貨合同，以期在未來某一時間通過賣出（買入）期貨合同來補償現貨市場價格變動所帶來的實際價格風險。
相對於非金融企業，金融企業麵臨較多的金融風險，如利率風險、外彙風險、信用風險等，對套期保值有更多的需求。例如，某上市銀行為規避彙率變動風險，與某金融機構簽訂外幣期權合同對現存數額較大的美元敞口進行套期保值。

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